Kalkulator Pajak Perusahaan

Tax Cuts and Jobs Act tahun 2017 mengganti struktur tarif badan bertingkat (15% untuk $50K pertama, 25% pada $50K-$75K, 34% pada $75K-$10M, 35% di atas $10M) dengan tarif tetap 21%, yang menyederhanakan perhitungan tetapi menghapus tarif rendah yang sebelumnya menguntungkan perusahaan kecil.

Sebuah perusahaan dengan penghasilan kena pajak $500.000 kini membayar pajak federal sebesar $105.000 tanpa memandang skala ukurannya.

TCJA juga memperkenalkan potongan 20% Pasal 199A untuk penghasilan bisnis yang memenuhi syarat dari entitas pass-through (S-corp, LLC, kemitraan), yang secara efektif menurunkan tarif perorangan tertinggi atas penghasilan bisnis menjadi 29,6% — masih lebih tinggi daripada tarif badan 21% namun hanya memiliki satu lapisan pajak dibandingkan dengan pajak ganda pada C-corp (pajak badan ditambah pajak dividen atas distribusi).

Tarif pajak penghasilan badan negara bagian berkisar dari 0% (Nevada, Ohio, South Dakota, Texas, Washington, Wyoming — meskipun beberapa mengenakan pajak penerimaan bruto atau waralaba sebagai gantinya) hingga 11,5% (New Jersey).

• California mengenakan 8,84%
• New York 7,25% (dengan tambahan retribusi MTA 0,15% bagi bisnis di area NYC)
• Illinois 9,5% (termasuk pajak pengganti properti pribadi)

Pajak negara bagian dapat dikurangkan dari penghasilan kena pajak federal, sehingga tarif negara bagian 7% secara efektif menelan biaya sekitar 5,5% setelah potongan federal.

Aturan nexus menentukan negara bagian mana saja yang dapat mengenakan pajak pada suatu perusahaan — secara historis didasarkan pada keberadaan fisik, namun keputusan Wayfair (2018) memperluas nexus hingga mencakup kehadiran ekonomi, yang berarti bisnis online mungkin tetap berutang pajak di negara bagian tempat mereka memiliki penjualan signifikan meskipun tidak memiliki karyawan atau kantor.

Strategi legal untuk menurunkan tarif pajak efektif meliputi:

• depresiasi dipercepat (Pasal 179 memungkinkan pembebanan langsung hingga $1.220.000 untuk peralatan yang memenuhi syarat pada tahun 2026)
• depresiasi bonus (potongan 100% pada tahun pertama untuk aset yang memenuhi syarat hingga 2026)
• kredit pajak riset dan pengembangan (hingga 20% dari biaya riset yang memenuhi syarat)
• kerugian operasi bersih (NOL) yang dapat dibawa ke tahun depan (kerugian dapat mengimbangi hingga 80% penghasilan kena pajak di tahun-tahun mendatang tanpa batas waktu)

Perencanaan pajak internasional melalui penetapan harga transfer (transfer pricing) dan kredit pajak luar negeri dapat semakin menurunkan tarif efektif bagi perusahaan multinasional.

Bisnis kecil sebaiknya mengevaluasi apakah status C-corp atau entitas pass-through menghasilkan total pajak yang lebih rendah — jawabannya bergantung pada apakah laba tersebut didistribusikan (dikenai pajak ganda sebagai dividen dari C-corp) atau ditahan untuk pertumbuhan (hanya dikenai pajak 21% di dalam C-corp versus hingga 37% melalui pass-through).

Pajak badan bermula dari penghasilan kena pajak: pendapatan dikurangi biaya bisnis yang dapat dikurangkan, depresiasi, dan potongan yang diizinkan. Kalikan penghasilan kena pajak dengan tarif federal, lalu tambahkan pajak badan negara bagian jika ada.

Untuk perusahaan dengan pendapatan $2.000.000 dan biaya serta depresiasi sebesar $1.400.000, penghasilan kena pajaknya adalah $600.000; pada tarif federal 21%, jumlah tersebut menjadi $126.000 sebelum pajak negara bagian.

Kalkulator ini menghitung laba kotor, penghasilan kena pajak, pajak federal dan negara bagian, serta tarif efektif agar Anda dapat melihat gambaran utuh pajak badan.

Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) tahun 2017 mengganti skema tarif badan bertingkat yang lama (tarif tertinggi 35%) dengan satu tarif pajak penghasilan badan federal tunggal sebesar 21% untuk C-corporation, yang berlaku mulai tahun 2018.

Menurut IRS, tarif tetap ini berlaku terlepas dari besar kecilnya pendapatan, sehingga menyederhanakan perhitungan federal.

Perubahan ini secara substansial menurunkan tarif resmi badan AS ke kisaran menengah OECD dan tetap menjadi acuan dasar untuk perencanaan pajak badan federal pada tahun 2026.

Tarif resmi (21% federal) adalah tarif yang ditetapkan oleh undang-undang atas penghasilan kena pajak; tarif efektif adalah total pajak dibagi dengan pendapatan pembukuan sebelum pajak, yang sering kali lebih rendah setelah memperhitungkan kredit, potongan, dan depresiasi.

Perusahaan besar kerap melaporkan tarif efektif yang jauh di bawah 21% karena adanya depresiasi dipercepat, kredit R&D, dan aturan pendapatan luar negeri.

Sebagaimana dijelaskan oleh Tax Foundation, tarif efektif adalah ukuran yang lebih bermakna untuk melihat beban pajak aktual suatu perusahaan, sehingga kalkulator ini menampilkan pajak terutang sekaligus tarif efektifnya.

Selain tarif federal 21%, sebagian besar negara bagian mengenakan pajak penghasilan badan mereka sendiri, mulai dari nol di negara bagian seperti Texas (yang menggunakan pajak waralaba/margin) dan Nevada hingga lebih dari 9% di negara bagian seperti New Jersey dan Minnesota, berdasarkan data Tax Foundation.

Pajak negara bagian umumnya dapat dikurangkan dari penghasilan kena pajak federal, sehingga tarif efektif gabungan menjadi lebih kecil daripada sekadar penjumlahan sederhana.

Lokasi perusahaan didirikan dan lokasi perusahaan memperoleh penghasilan sama-sama memengaruhi total tagihan pajak badan.

Hanya C-corporation yang membayar pajak penghasilan badan secara langsung; S-corporation, persekutuan (partnership), dan sebagian besar LLC adalah entitas pass-through yang labanya dikenai pajak melalui Surat Pemberitahuan Tahunan pemiliknya, sehingga menghindari pajak di tingkat entitas.

Konsekuensinya adalah 'pajak ganda' pada C-corp — laba dikenai pajak 21% lalu dividen dikenai pajak lagi pada pemegang saham — dibandingkan dengan laba pass-through yang dikenai pajak sekali pada tarif perorangan (dengan potensi potongan penghasilan bisnis yang memenuhi syarat sebesar 20% di bawah aturan TCJA).

Struktur yang tepat bergantung pada:

• tingkat laba
• rencana investasi ulang
• golongan tarif pajak pemilik

Penghasilan kena pajak — dan dengan demikian pajaknya — akan turun melalui potongan yang sah secara hukum. Pengungkit terbesarnya adalah:

• depresiasi (termasuk depresiasi bonus dan pembebanan Pasal 179 untuk peralatan)
• kompensasi dan tunjangan karyawan
• bunga
• kredit R&D

IRS mengizinkan depresiasi dipercepat yang membebankan potongan di awal, sehingga penundaan pajak dapat digeser ke tahun-tahun berikutnya.

Melacak setiap biaya yang dapat dikurangkan dan memilih metode depresiasi yang optimal merupakan inti dari upaya pengurangan pajak badan yang sah secara hukum, yang berbeda dari skema penghindaran pajak yang agresif.

Dua aturan baru memengaruhi perusahaan besar.

Undang-Undang Pengurangan Inflasi memperkenalkan Pajak Minimum Alternatif Perusahaan (CAMT) 15% pada laba buku perusahaan dengan rata-rata keuntungan di atas $1 miliar, memastikan perusahaan yang sangat menguntungkan membayar batas minimum.

Selain itu, pajak minimum global OECD (Pilar Dua) menetapkan batas minimum 15% di negara-negara peserta untuk mengekang pengalihan laba.

Sebagian besar perusahaan kecil dan menengah berada di bawah ambang batas ini dan tetap diatur oleh tarif federal standar 21%.

Kesalahan yang sering terjadi meliputi:

• salah mengklasifikasikan pengeluaran modal sebagai potongan langsung
• melewatkan kredit yang tersedia (Litbang, energi)
• mengabaikan keterkaitan negara bagian yang menciptakan kewajiban pelaporan di beberapa negara bagian
• mengaburkan antara tarif resmi dan tarif efektif saat membuat anggaran

Memilih jenis entitas yang salah juga dapat merugikan pemilik hingga ribuan dolar dalam bentuk pajak yang dapat dihindari.

Jaga pembukuan tetap bersih, pisahkan pengeluaran bisnis dan pribadi, dokumentasikan pilihan penyusutan, dan konfirmasikan kewajiban pelaporan negara bagian di mana pun perusahaan memiliki karyawan, properti, atau penjualan yang signifikan.