Kalkulator Cukai Korporat

Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan 2017 menggantikan struktur kadar korporat berperingkat (15% untuk $50K pertama, 25% pada $50K-$75K, 34% pada $75K-$10M, 35% melebihi $10M) dengan kadar rata 21%, memudahkan pengiraan tetapi memansuhkan kadar lebih rendah yang memanfaatkan perbadanan kecil.

Sebuah perbadanan dengan pendapatan kena cukai $500,000 kini membayar $105,000 dalam cukai persekutuan tanpa mengira saiz.

TCJA juga memperkenalkan potongan Seksyen 199A sebanyak 20% untuk pendapatan perniagaan yang layak daripada entiti lulus (S-corp, LLC, perkongsian), yang secara berkesan mengurangkan kadar individu tertinggi ke atas pendapatan perniagaan kepada 29.6% — masih lebih tinggi daripada kadar korporat 21% tetapi dengan hanya satu lapisan cukai berbanding cukai berganda C-corp (cukai korporat ditambah cukai dividen ke atas pengagihan).

Kadar cukai pendapatan korporat negeri julatnya dari 0% (Nevada, Ohio, South Dakota, Texas, Washington, Wyoming — walaupun ada yang mengenakan resit kasar atau cukai francais sebaliknya) hingga 11.5% (New Jersey).

• California mengenakan 8.84%
• New York 7.25% (dengan surcaj MTA 0.15% untuk perniagaan kawasan NYC)
• Illinois 9.5% (termasuk cukai penggantian harta peribadi)

Cukai negeri boleh didiskonkan daripada pendapatan kena cukai persekutuan, jadi kadar negeri 7% secara berkesan kosnya adalah kira-kira 5.5% selepas potongan persekutuan.

Peraturan Nexus menentukan negeri mana yang boleh mengenakan cukai ke atas perbadanan — dari segi sejarah berdasarkan kehadiran fizikal, tetapi keputusan Wayfair (2018) memperluaskan nexus untuk merangkumi kehadiran ekonomi, bermaksud perniagaan dalam talian mungkin berhutang cukai di negeri di mana mereka mempunyai jualan yang ketara walaupun tanpa pekerja atau pejabat.

Strategi undang-undang untuk mengurangkan kadar cukai efektif termasuk:

• susut nilai dipercepatkan (Seksyen 179 membenarkan perbelanjaan segera sehingga $1,220,000 dalam peralatan yang layak pada tahun 2026)
• susut nilai bonus (potongan tahun pertama 100% untuk aset yang layak sehingga 2026)
• kredit cukai penyelidikan dan pembangunan (sehingga 20% daripada perbelanjaan penyelidikan yang layak)
• kerugian operasi bersih (NOL) dibawa ke hadapan (kerugian boleh mengimbangi sehingga 80% pendapatan kena cukai pada tahun-tahun akan datang tanpa had masa)

Perancangan cukai antarabangsa melalui harga pemindahan dan kredit cukai asing boleh mengurangkan lagi kadar efektif untuk perbadanan multinasional.

Perniagaan kecil harus menilai sama ada status C-corp atau entiti lulus menghasilkan jumlah cukai yang lebih rendah — jawapannya bergantung pada sama ada keuntungan diagihkan (dikenakan cukai berganda sebagai dividen daripada C-corp) atau dikekalkan untuk pertumbuhan (dikenakan cukai hanya 21% dalam C-corp berbanding sehingga 37% melalui entiti lulus).

Cukai korporat bermula daripada pendapatan kena cukai: hasil ditolak perbelanjaan perniagaan yang boleh didiskon, susut nilai, dan potongan yang dibenarkan. Darabkan pendapatan kena cukai dengan kadar persekutuan, kemudian tambahkan sebarang cukai korporat negeri.

Bagi sebuah syarikat dengan hasil $2,000,000 dan perbelanjaan serta susut nilai $1,400,000, pendapatan kena cukai ialah $600,000; pada kadar persekutuan 21% itu adalah $126,000 sebelum cukai negeri.

Kalkulator ini mengira untung kasar, pendapatan kena cukai, cukai persekutuan dan negeri, serta kadar efektif supaya anda dapat melihat gambaran penuh cukai korporat.

Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan (TCJA) 2017 menggantikan jadual korporat berperingkat lama (kadar tertinggi 35%) dengan satu kadar cukai pendapatan korporat persekutuan rata 21% ke atas perbadanan C-corp, berkuat kuasa 2018.

Menurut IRS, kadar rata ini terpakai tanpa mengira saiz pendapatan, memudahkan pengiraan persekutuan.

Perubahan ini menurunkan dengan ketara kadar korporat statutori AS ke arah pertengahan julat OECD dan kekal sebagai garis asas untuk perancangan cukai korporat persekutuan pada tahun 2026.

Kadar statutori (21% persekutuan) adalah apa yang dicaj oleh undang-undang ke atas pendapatan kena cukai; kadar efektif ialah jumlah cukai dibahagikan dengan pendapatan buku sebelum cukai, yang selalunya lebih rendah selepas kredit, potongan, dan susut nilai.

Syarikat besar kerap melaporkan kadar efektif jauh di bawah 21% kerana susut nilai dipercepatkan, kredit R&D, dan peraturan pendapatan asing.

Seperti yang dijelaskan oleh Tax Foundation, kadar efektif adalah ukuran yang lebih bermakna bagi beban cukai sebenar sesebuah firma, jadi kalkulator ini melaporkan kedua-dua cukai yang terhutang dan kadar efektif.

Selain daripada kadar persekutuan 21%, kebanyakan negeri mengenakan cukai pendapatan korporat mereka sendiri, dari sifar di negeri seperti Texas (yang menggunakan cukai francais/margin) dan Nevada kepada lebih 9% di negeri seperti New Jersey dan Minnesota, mengikut data Tax Foundation.

Cukai negeri secara amnya boleh didiskon daripada pendapatan kena cukai persekutuan, jadi kadar efektif gabungan adalah kurang daripada jumlah ringkas.

Di mana sesebuah syarikat diperbadankan dan di mana ia memperoleh pendapatan kedua-duanya menjejaskan jumlah bil cukai korporat.

Hanya perbadanan C-corp yang membayar cukai pendapatan korporat secara langsung; perbadanan S-corp, perkongsian, dan kebanyakan LLC adalah entiti lulus yang keuntungannya dikenakan cukai atas pulangan peribadi pemilik, mengelakkan cukai pada peringkat entiti.

Perjanjian timbal baliknya ialah 'cukai berganda' C-corp — keuntungan dikenakan cukai pada 21% kemudian dividen dikenakan cukai lagi kepada pemegang saham — berbanding keuntungan entiti lulus yang dikenakan cukai sekali pada kadar individu (dengan potensi potongan pendapatan perniagaan yang layak sebanyak 20% di bawah TCJA).

Struktur yang betul bergantung pada:

• tahap keuntungan
• rancangan pelaburan semula
• kurungan cukai pemilik

Pendapatan kena cukai — dan oleh itu cukai — turun dengan potongan yang sah. Tuas terbesar ialah:

• susut nilai (termasuk susut nilai bonus dan perbelanjaan peralatan Seksyen 179)
• pampasan dan faedah pekerja
• faedah
• kredit R&D

IRS membenamkan susut nilai dipercepatkan yang meletakkan potongan di muka, menangguhkan cukai ke tahun-tahun berikutnya.

Menjejaki setiap perbelanjaan yang boleh didiskon dan memilih kaedah susut nilai yang optimum adalah teras pengurangan cukai korporat yang sah, berbeza daripada skim pengelakan yang agresif.

Dua peraturan baharu menjejaskan syarikat besar.

Akta Pengurangan Inflasi memperkenalkan Cukai Alternatif Minimum Korporat (CAMT) 15% ke atas pendapatan buku syarikat yang purata keuntungannya melebihi $1 bilion, memastikan firma yang sangat untung membayar cukai lantai.

Secara berasingan, cukai minimum global (Pilar Dua) OECD menetapkan kadar lantai 15% di negara-negara yang mengambil bahagian untuk membendung pengalihan keuntungan.

Kebanyakan syarikat kecil dan sederhana berada di bawah ambang ini dan terus tertakluk kepada kadar persekutuan standard 21%.

Kesilapan kerap termasuk:

• salah mengelaskan perbelanjaan modal sebagai potongan segera
• terlepas kredit yang tersedia (R&D, tenaga)
• mengabaikan hubungan negeri yang mewujudkan kewajipan pemfailan di pelbagai negeri
• mengelirukan kadar berkanun dengan kadar berkesan semasa membuat bajet

Memilih jenis entiti yang salah juga boleh menelan belanja ribuan ringgit pemilik dalam cukai yang boleh dielakkan.

Pastikan akaun teratur, asingkan perbelanjaan perniagaan dan peribadi, dokumentasikan pemilihan susut nilai, dan sahkan kewajipan pemfailan negeri di mana sahaja syarikat mempunyai pekerja, harta, atau jualan yang ketara.