Калькулятор податку на приріст капіталу

У 2024 році ставки податку на довгостроковий приріст капіталу залежать від вашого оподатковуваного доходу та статусу податкової декларації. Одинокі платники податків платять:

• 0% на прирости до $47 025
• 15% на прирости від $47 026 до $518 900
• 20% на прирости понад $518 900

Для подружжя, що подає спільну декларацію, поріг становить $94 050 для ставки 0% та $583 750 для ставки 20%. Ці пороги щорічно індексуються з урахуванням інфляції.

Нульова ставка є особливо цінною для пенсіонерів та інших осіб з помірним доходом — якщо ваш загальний оподатковуваний дохід разом із приростом залишається нижче порогу, ви не сплачуєте федеральний податок на цей приріст. Стратегічне податкове планування передбачає «заповнення» нульового діапазону щороку шляхом продажу активів, що зросли в ціні, в роки з низьким доходом.

Крім того, платники податків із модифікованим скоригованим валовим доходом понад $200 000 (одинокі) або $250 000 (подружжя, що подають спільну декларацію) сплачують додатково 3,8% NIIT з меншої суми: чистого інвестиційного доходу або перевищення над порогом. У сукупності максимальна федеральна ставка на довгострокові прирости становить 23,8%.

Різниця між ставками короткострокового та довгострокового приросту капіталу є суттєвою — до 17,2 відсоткового пункту для осіб з високими доходами (звичайна ставка 37% проти довгострокової ставки 20%, до сплати NIIT).

Період володіння вимірюється з дня, наступного за днем придбання активу, до дня його продажу. Якщо ви купуєте акції 15 січня 2024 року, ви повинні продати їх 16 січня 2025 року або пізніше, щоб отримати право на застосування довгострокової ставки.

Для зменшення податків за рахунок збитків правило фіктивного продажу (wash sale rule) забороняє вам заявляти збиток, якщо ви купуєте ту саму або суттєво ідентичну цінність протягом 30 днів до або після продажу.

Нерухомість, якою володіють понад рік, підпадає під довгострокові ставки, але повернення амортизації для орендованого майна оподатковується за фіксованою ставкою 25% незалежно від періоду володіння. Криптовалюта дотримується таких самих короткострокових і довгострокових правил, як і акції.

Для активних трейдерів, які здійснюють часті короткострокові операції, податковий тягар може суттєво зменшити дохідність після податків — 30% дохідності до сплати податків перетворюються приблизно на 19,5% після сплати короткострокового податку на приріст капіталу для особи з 35% ставкою.

Кілька легітимних стратегій можуть зменшити або відстрочити сплату податку на приріст капіталу:

• Компенсація збитків (Tax-loss harvesting) передбачає продаж збиткових позицій для покриття приросту — ви можете покривати необмежені прирости збитками та списувати до $3 000 чистих збитків зі звичайного доходу щороку, переносячи надлишкові збитки на невизначений термін.
• Передача акцій, що зросли в ціні, на благодійність дозволяє вам вирахувати повну ринкову вартість без сплати податку на приріст капіталу.
• Інвестиції в зони можливостей (Opportunity Zones) дозволяють відстрочити та частково виключити приріст капіталу при інвестуванні у кваліфіковані зони.
• Виключення доходу від продажу основного житла дозволяє домовласникам виключити до $250 000 ($500 000 для одружених) приросту при продажу будинку, в якому вони жили 2 з останніх 5 років.
• Для інвесторів у нерухомість обміни подібного майна за статтею 1031 (1031 exchanges) відстрочують податок на приріст капіталу шляхом реінвестування коштів у нове майно протягом 180 днів.
• Продаж на виплат розподіляє приріст на кілька років, потенційно утримуючи вас у нижчих податкових категоріях.
• Нарешті, утримання активів, що зросли в ціні, до смерті забезпечує коригування базової вартості (step-up in basis) для спадкоємця, назавжди стираючи нереалізований приріст.

Податок на приріст капіталу сплачується з прибутку від продажу активу: ціна продажу мінус базисна вартість (те, що ви заплатили, плюс витрати на придбання, покращення та комісії). Цей чистий приріст потім оподатковується за короткостроковими або довгостроковими ставками залежно від того, як довго ви володіли активом.

Згідно з IRS, продаж акцій, куплених за $10 000 і проданих за $16 000, дає приріст у $6 000, який оподатковується за вашою застосовною ставкою.

Цей калькулятор обчислює чистий приріст, федеральний податок та податок штату, а також прибуток після сплати податків на основі введених вами даних.

Активи, що утримуються понад рік, підпадають під пільгові ставки податку на приросту капіталу. За даними IRS, у 2024 році для платників податків, які подають декларацію самостійно:

• 0% на приріст, якщо оподатковуваний дохід не перевищує приблизно $47 025
• 15% до приблизно $518 900
• 20% для сум вище цього рівня

Пороги для одружених пар вищі. Така ступінчаста структура означає, що однаковий приріст може оподатковуватися за зовсім різними ставками залежно від вашого іншого доходу, а великий приріст може перенести частину себе з 15-відсоткової до 20-відсоткової смуги.

Особи з високими доходами зобов'язані сплачувати додатковий податок на інвестиційний дохід (NIIT) у розмірі 3.8% на приріст капіталу та інші інвестиційні доходи. IRS застосовує NIIT, коли скоригований валовий дохід (MAGI) перевищує $200 000 (одинокі платники) або $250 000 (одружені пари, які подають спільну декларацію).

Накладаючись зверху на 20-відсоткову довгострокову ставку, NIIT підвищує ефективну федеральну ставку на великий приріст до 23.8%.

Багато продавців із високими доходами забувають про NIIT і недораховують податок, тому цей калькулятор враховує його, коли ваш дохід перетинає поріг.

Точна базисна вартість є ключем до того, щоб не переплачувати податок на приріст капіталу. База включає:

• ціну покупки плюс комісійні
• а для нерухомості — капітальні поліпшення, які збільшують базу і зменшують оподатковуваний приріст
• Реінвестовані дивіденди додаються до бази для фондів і акцій

IRS приймає кілька методів ідентифікації лотів (FIFO, специфічна ідентифікація), які впливають на приріст при продажу частини активів.

Зберігання чеків і записів за весь період володіння запобігає сплаті податку на «приріст», який насправді є поверненим капіталом.

Продаж основного житла має особливий статус. Згідно з розділом 121 IRS, платник податків із самостійною декларацією може виключити до $250 000 приросту, а подружжя — до $500 000, якщо вони володіли цим будинком і жили в ньому принаймні два з останніх п'яти років.

Приріст, що перевищує виняток, оподатковується за довгостроковими ставками, а капітальні поліпшення збільшують базу для зменшення оподатковуваного приросту.

Інвестиційна нерухомість не підпадає під цей критерій, але може відкласти податок через 1031 like-kind exchange (обмін аналогічними майновими правами).

Збитки компенсують приріст один до одного, а до $3 000 чистих збитків від капіталу можуть зменшувати звичайний дохід щороку, решта суми переноситься на наступні періоди.

Фіксація збитків для зменшення податків (Tax-Loss harvesting) — свідомий продаж збиткових активів для компенсації прибуткових — є стандартною стратегією на кінець року.

Правило фіктивного продажу (wash-sale rule) від IRS анулює врахування збитків, якщо ви купуєте суттєво ідентичний цінний папір протягом 30 днів до або після продажу, тому така стратегія вимагає витримки часу або купівлі схожого, але не ідентичного активу.

Більшість штаттів оподатковують приріст капіталу як звичайний дохід, що збільшує загальну суму федерального платежу.

Штати з високими податками, такі як Каліфорнія, оподатковують приріст за ставками, що перевищують 13%, тоді як штати без податку на доходи — Флорида, Техас, Вашингтон (з винятками) та інші — взагалі не стягують податок на приріст капіталу штату.

Оскільки правила штатів дуже відрізняються, загальний податок на значний приріст може відрізнятися на десятки тисяч доларів залежно від вашого місця проживання. Враховуйте ставку вашого штату, перш ніж вважати федеральну ставку єдиним обов'язковим платежем.

Найкоштовніші помилки включають:

• продаж безпосередньо перед однорічним терміном і втрата довгострокових ставок
• ігнорування NIIT
• заниження базисної вартості (переплата податку)
• активація правила фіктивного продажу при фіксації збитків

Власники житла іноді пропускають виняток за розділом 121 або забувають додати витрати на ремонт до базису. Інвестори також не помічають, що великий приріст може достатньо сильно підняти скоригований валовий дохід, щоб вплинути на інші податки та пільги.

Плануйте час продажу, уважно відстежуйте базисну вартість та моделюйте повну ставку «федеральний податок + податок штату + NIIT» перед продажем.