калькулятор віку

Закон про зниження податків і робочі місця 2017 року замінив прогресивну структуру корпоративних ставок (15% на перші $50 тис., 25% на $50 тис. – $75 тис., 34% на $75 тис. – $10 млн, 35% понад $10 млн) на фіксовану ставку 21%, спростивши розрахунки, але скасувавши нижчі ставки, які були вигідними для невеликих корпорацій.

Корпорація з оподатковуваним доходом у розмірі $500 000 тепер сплачує $105 000 федерального податку незалежно від свого розміру.

Закон TCJA також запровадив 20% вирахування за розділом 199A для кваліфікованого бізнес-доходу від пропускних структур (S-корпорацій, ТОВ, партнерств), фактично знизивши максимальну індивідуальну ставку на дохід від бізнесу до 29,6%, що все ще вище за корпоративну ставку 21%, але лише з одним рівнем податку порівняно з подвійним оподаткуванням корпорацій C-corp (корпоративний податок плюс податок на дивіденди з виплат).

Ставки податку на прибуток підприємств у штатах коливаються від 0% (Невада, Огайо, Південна Дакота, Техас, Вашингтон, Вайомінг — хоча деякі замість цього стягують податок з валового виручки або франчайзинговий податок) до 11,5% (Нью-Джерсі).

• Каліфорнія стягує 8,84%
• Нью-Йорк — 7,25% (з надбавкою MTA 0,15% для бізнесу в районі Нью-Йорка)
• Іллінойс — 9,5% (включаючи податок на заміну особистого майна)

Податки штатів підлягають вирахуванню з федерального оподатковуваного доходу, тому ставка штату в 7% фактично коштує приблизно 5,5% після федерального вирахування.

Правила зв'язку (nexus) визначають, які штати можуть оподатковувати корпорацію: історично це базувалося на фізичній присутності, але рішення у справі Wayfair (2018 р.) розширило це поняття, включивши економічну присутність, а це означає, що онлайн-бізнес може бути зобов'язаний сплачувати податок у штатах, де він має значні продажі, навіть за відсутності працівників чи офісів.

Юридичні стратегії для зниження ефективної ставки податку включають:

• прискорену амортизацію (розділ 179 дозволяє негайно списати витрати на суму до $1 220 000 на купівлю кваліфікованого обладнання у 2026 році)
• бонусну амортизацію (100% вирахування у перший рік для кваліфікованих активів до 2026 року)
• податкові кредити на дослідження та розробки (до 20% від кваліфікованих витрат на дослідження)
• перенесення чистих операційних збитків (NOL) (збитки можуть бестроково компенсувати до 80% оподатковуваного доходу в майбутні роки)

Міжнародне податкове планування за допомогою трансфертного ціноутворення та іноземних податкових кредитів може додатково знизити ефективні ставки для транснаціональних корпорацій.

Малому бізнесу слід оцінити, чи дає статус C-corp, чи пропускної структури менший загальний податок: відповідь залежить від того, чи розподіляються прибутки (оподатковуються двічі як дивіденди від C-corp), чи залишаються для розвитку (оподатковуються лише за ставкою 21% у C-corp порівняно з до 37% через пропускну структуру).

Корпоративний податок починається з оподатковуваного доходу: доходу мінус витрати на бізнес, що підлягають вирахуванню, амортизація та дозволені вирахування. Помножте оподатковуваний дохід на федеральну ставку, а потім додайте будь-який корпоративний податок штату.

Для компанії з доходом $2 000 000 та витратами й амортизацією $1 400 000 оподатковуваний дохід становить $600 000; за федеральною ставкою 21% це дорівнює $126 000 до податку штату.

Цей калькулятор обчислює валовий прибуток, оподатковуваний дохід, федеральний податок і податок штату, а також ефективну ставку, щоб ви могли побачити повну картину корпоративного оподаткування.

Закон про зниження податків і робочі місця 2017 року (TCJA) замінив стару прогресивну корпоративну шкалу (максимальна ставка 35%) єдиною фіксованою федеральною ставкою податку на прибуток корпорацій у розмірі 21% для корпорацій типу C, починаючи з 2018 року.

Згідно з даними IRS (Податкової служби США), ця фіксована ставка застосовується незалежно від розміру доходу, спрощуючи федеральний розрахунок.

Ця зміна суттєво знизила законодавчо встановлену ставку для корпорацій у США до середнього показника в діапазоні ОЕСР і залишається базовим рівнем для федерального податкового планування корпорацій у 2026 році.

Законодавчо встановлена ставка (21% федеральна) — це те, що стягується законом з оподатковуваного доходу; ефективна ставка — це загальний податок, поділений на бухгалтерський дохід до оподаткування, який часто є нижчим після кредитів, вирахувань та амортизації.

Великі компанії часто звітують про ефективні ставки набагато нижче 21% через прискорену амортизацію, кредити на НДДКР та правила щодо іноземних доходів.

Як пояснює Tax Foundation, ефективна ставка є більш значущим показником фактичного податкового навантаження компанії, тому цей калькулятор показує як суму податку до сплати, так і ефективну ставку.

На додаток до федеральної ставки 21%, більшість штатів стягують власний податок на прибуток підприємств: від нуля в таких штатах, як Техас (який використовує франчайзинговий податок / податок на маржу) та Невада, до понад 9% у таких штатах, як Нью-Джерсі та Міннесота, згідно з даними Tax Foundation.

Податок штату зазвичай підлягає вирахуванню з федерального оподатковуваного доходу, тому сукупна ефективна ставка є меншою за просту суму.

Місце реєстрації компанії та місце отримання нею доходу — все це впливає на загальний рахунок за корпоративним податком.

Лише корпорації C-corp сплачують податок на прибуток підприємств напряму; S-корпорації, партнерства та більшість ТОВ є пропускними структурами, прибутки яких оподатковуються в особистих деклараціях власників, що дозволяє уникнути податку на рівні компанії.

Зворотним боком є «подвійне оподаткування» C-corp — прибуток оподатковується за ставкою 21%, а потім дивіденди знову оподатковуються у акціонерів — на противагу прибуткам пропускних структур, які оподатковуються один раз за індивідуальними ставками (з потенційним 20% вирахуванням кваліфікованого бізнес-доходу за законом TCJA).

Правильна структура залежить від:

• рівня прибутку
• планів реінвестування
• податкових класів власника

Оподатковуваний дохід — і, відповідно, податок — зменшується завдяки легальним вирахуванням. Найголовнішими важелями є:

• амортизація (включаючи бонусну амортизацію та списання обладнання за розділом 179)
• компенсації та пільги працівникам
• відсотки
• податковий кредит на дослідження та розробки (R&D)

IRS дозволяє прискорену амортизацію, яка переносить вирахування на ранні періоди, відкладаючи сплату податку на наступні роки.

Відстеження кожного витратного пункту, що підлягає вирахуванню, та вибір оптимального методу амортизації є основою легального зменшення корпоративного податку, на відміну від агресивних схем ухилення.

Два нові правила стосуються великих корпорацій.

Закон про зниження інфляції запровадив 15% корпоративний альтернативний мінімальний податок (CAMT) на бухгалтерський прибуток корпорацій із середнім прибутком понад 1 мільярд доларів, що гарантує сплату мінімуму високоприбутковими фірмами.

Крім того, глобальний мінімальний податок (Другий компонент) ОЕСР встановлює 15% мінімальну ставку в країнах-учасницях задля стримування переведення прибутку.

Більшість малих та середніх компаній не досягають цих порогових значень і надалі підпадають під дію стандартної федеральної ставки 21%.

Часті помилки включають:

• помилкову класифікацію капітальних витрат як поточних відрахувань
• пропуск доступних податкових пільг (на НДДКР, енергетику)
• ігнорування присутності у штаті, що створює зобов'язання щодо подання декларацій у кількох штатах
• плутанину між законодавчою ставкою та ефективною ставкою під час складання бюджету

Вибір неправильного типу юридичної особи також може коштувати власникам тисяч доларів зайвих податків.

Ведіть чіткий облік, відокремлюйте бізнес-витрати від особистих, документуйте рішення щодо амортизації та підтверджуйте зобов'язання зі звітності у штатах, де компанія має працівників, майно чи значні обсяги продажів.