Celkové náklady (landed cost) představují celkovou částku za dodání produktu z továrny dodavatele až k vašim dveřím, připraveného k prodeji. Je to mnohem víc než jen fakturovaná cena FOB – doprava, pojištění, dovozní clo, DPH, poplatky za zprostředkování a manipulaci mohou snadno přidat 25-50 % k ceně produktu. Naše kalkulačka nákladů na dovoz a vývoz implementuje standardní výpočet cla na základě CIF: CIF = produkt + doprava + pojištění, clo = CIF × sazba cla, DPH = (CIF + clo) × sazba DPH plus veškeré manipulační a zprostředkovatelské poplatky. Vrací celkové náklady, náklady na jednotku, marži nad FOB a procentuální rozpis každé složky nákladů, abyste přesně věděli, kam peníze plynou.
Zadejte jednotkovou cenu a množství pro výpočet hodnoty FOB.
Uveďte celkové náklady na dopravu a sazbu pojištění (obvykle 0,3–0,5 %).
Vyhledejte clo pro svůj produkt a sazbu DPH ve vaší zemi.
Zahrňte makléřské, manipulační a další poplatky, pokud jsou známy.
Podívejte se na celkové náklady, cenu za jednotku, marži a podrobný rozpis.
Celní úřady po celém světě používají hodnotu CIF (cena + pojištění + doprava) jako základ pro výpočet cla. DPH se pak připočítává k součtu CIF + clo. Tato struktura "daně z daně" je důvodem, proč země s vysokou DPH mohou výrazně zvýšit dovozní náklady i při mírných sazbách cla. Makléřské a manipulační poplatky se připočítávají až nakonec. Znalost podrobného rozčlenění vám umožní vyjednávat o dopravě, zvolit chytřejší doložky Incoterms a upravit celní zařazení.
CIF = FOB + Freight + Insurance • Duty = CIF × Duty% • VAT = (CIF + Duty) × VAT% • Total Landed = CIF + Duty + VAT + Fees
Pojištění obvykle činí 0,3–0,5 % z (FOB + doprava) – levné pojištění pro cenný náklad
Clo se počítá z hodnoty CIF, nejen z ceny produktu – doprava zvyšuje váš účet za clo
DPH se připočítává k CIF + clu – země s vysokou DPH mohou zdvojnásobit vaše daňové zatížení
DPH je pro plátce DPH obvykle vratná – vypněte tuto možnost pro zjištění skutečných nákladů
Poplatky za zprostředkování a manipulaci se často zapomínají – přidejte 1–3 % hodnoty zásilky jako rezervu
Tarifní zařazení (kód HTS) je tou největší proměnnou – nastavte jej správně a ověřte si ho
Dohody o volném obchodu (FTA) mohou snížit clo na 0 %, pokud dokážete doložit původ
Celkové náklady na dodání (landed cost) představují celkovou cenu produktu, jakmile dorazí až k vám, a jsou téměř vždy výrazně vyšší než tovární fakturovaná cena. Pro dovozce je nezohlednění každé nákladové položky tou nejrychlejší cestou k ztenčování marží. Typická mezinárodní zásilka zahrnuje cenu produktu FOB (Free on Board), náklady na námořní či leteckou přepravu, pojištění nákladu (obvykle 0,3-1,5 % hodnoty nákladu), dovozní clo (které se liší od 0 % do více než 25 % v závislosti na kódu HS a zemi původu), DPH nebo dovozní daň, poplatky za celní deklaraci, přístavní manipulační poplatky a doručení na poslední míli. Dohromady to může k ceně FOB přidat 25 až 60 %. Clo se počítá z hodnoty CIF (náklady, pojištění a přepravné), nikoli pouze z ceny produktu, a DPH se pak vrství na hodnotu CIF plus clo, což vytváří lavinový efekt, který začínající dovozce často překvapí. Pochopení každé nákladové složky jak v absolutní peněžní částce, tak jako procenta z celkových nákladů je zásadní pro přesné nacenění, plánování marží a vyjednávání s dodavateli. Firmy, které sledují celkové náklady na jednotku, mohou činit lepší rozhodnutí o nákupu a identifikovat, které nákladové páky nabízejí největší úspory.
Dovozci, kteří stanovují ceny produktů pouze na základě faktury od dodavatele, běžně prodělávají na každém prodeji. Faktura od dodavatele je teprve začátek — než se přičte přepravné, pojištění, clo, DPH a poplatky za zprostředkování, mohou být skutečné náklady o 25 až 50 % vyšší.
Znalost celkových nákladů je rozdíl mezi ziskovým dovozem a pomalým krachem. Své maloobchodní ceny stanovujte vždy na základě celkových nákladů, nikoli podle FOB.
Největší proměnnou ve vašem vyúčtování cla je celní kód (HS/HTS). Pokud se spletete, můžete zaplatit 25 % místo 5 % nebo naopak.
Kódy mohou také odemknout výhody plynoucí z dohod o volném obchodu – stejný produkt dovezený z Mexika v porovnání s Čínou může mít podle dohody USMCA zcela odlišné celní sazby.
Vždy si nechte klasifikaci ověřit celním deklarantem, zejména u zásilek s vysokou hodnotou nebo u opakovaných dodávek.
Celkové náklady představují součet všech výdajů na dodání produktu až k vašim dveřím:
Při vynechání jakékoli složky podhodnotíte své skutečné náklady na jednotku a snížíte marži.
U objednávky za 10 000 USD s přepravným 800 USD, pojištěním 100 USD, 5% clem a 20% DPH se celkové náklady vyšplhají vysoko nad 12 000 USD. Tato kalkulačka sečte každou položku, abyste mohli cenotvorbu a nákup provádět se skutečným číslem, nikoli pouze s fakturovanou cenou.
Většina celních správ vyměřuje clo z hodnoty CIF — tedy z nákladů na zboží, mezinárodního pojištění a přepravného na hranici –, nikoli z holé ceny produktu. To znamená, že doprava a pojištění jsou de facto také zdaněny.
Některé země (včetně USA) používají místo toho hodnotu FOB, která přepravné ze základu pro vyměření cla vylučuje.
Znalost toho, jaký způsob oceňování vaše cílová země používá, podstatně mění výši dlužného cla, takže tato kalkulačka vám umožňuje sestavit celní hodnotu správně.
Jakmile znáte celní hodnotu, clo se rovná této hodnotě vynásobené celní sazbou pro kód HS produktu. Sazby pocházejí ze sazebníku dovozní země (v USA je to USITC HTS).
Na některé zboží se místo procenta vztahují specifická cla (pevná částka za jednotku).
Protože sazba závisí výhradně na správné klasifikaci HS, je ověření kódu tím nejdůležitějším krokem pro přesný odhad dovozních nákladů.
Dovozní daň ze spotřeby se účtuje z celkové hodnoty včetně cla, takže se kumuluje na všechno ostatní. 20% DPH z hodnoty a cla ve výši 10 500 USD přidává 2 100 USD.
Firemní dovozci si často mohou dovozní DPH nárokovat zpět, ale na hranicích to stále váže hotovost.
USA nemají žádnou federální dovozní DPH, takže dovozci v USA řeší hlavně clo a poplatky, zatímco dovozci v EU, Velké Británii a Austrálii musí DPH zahrnout jako hlavní složku celkových nákladů.
Kromě cla a daní platí dovozci celnímu deklarantovi za odbavení zásilky a dále poplatky dopravci, terminálu a za vystavení dokumentů.
Zprostředkování se pohybuje od paušálního poplatku po procento z hodnoty; manipulační poplatky se rychle načítají u menších zásilek, kde tvoří větší podíl na nákladech.
Tyto poplatky lze snadno přehlédnout, ale mohou celkovým nákladům přidat několik procent, proto je při porovnávání dodavatelů nebo způsobů přepravy nezapomeňte zohlednit.
Incoterms (ICC) přesně vymezují, které náklady nese prodávající a které kupující:
Uvedená jednotková cena bez doložky Incoterms mnoho neznamená, protože dvě „identické“ nabídky se mohou v celkových nákladech lišit o 15–20 % podle toho, jaké pravidlo platí. Cenové nabídky vždy porovnávejte na základě celkových nákladů (landed cost).
Kód HS stanovuje výši cla, takže klasifikace přímo ovlivňuje celkové náklady. Rozdíl v několika číslicích může posunout produkt mezi 0% a 12% clem nebo vyvolat uplatnění antidumpingových cel.
Používání oficiálního celního sazebníku a případná žádost o závazné posouzení u celního úřadu zabraňuje jak přeplatkům, tak pokutám za nedoplatky.
Považujte klasifikaci HS za krok vedoucí k optimalizaci nákladů, nikoli za pouhou formalitu.
Když nakupujete v cizí měně, pohyb kurzu mezi objednávkou a platbou mění celkové náklady na dodání. Celnice rovněž přepočítává fakturu na místní měnu oficiálním kurzem pro vyměření cla, který se může lišit od kurzu vaší banky.
U dovozu s malou marží může mít zajištění kurzu nebo načasování plateb stejný význam jako celní sazba.
Spočítejte si celkové náklady na dodání při realistickém kurzu a přehodnoťte je, pokud se měna před vypořádáním výrazně pohně.
Mezi časté chyby patří:
Každé opomenutí snižuje vykazované náklady a může proměnit ziskovou objednávku ve ztrátu.
Sestavte kompletní přehled nákladů na dodání — zboží, přepravu, pojištění, clo, daně a poplatky — pro každé rozhodnutí o nákupu a porovnávejte dodavatele podle celkových nákladů na dodání, nikoli pouze podle jednotkové ceny.
Data sourced from trusted institutions
All formulas verified against official standards.