Dovozní daně se vrství: clo se vyměřuje z hodnoty CIF (náklady + pojištění + přepravné), poté se DPH počítá z CIF + clo. Tato struktura "daně z daně" může dramaticky zvýšit konečnou cenu. Naše kalkulačka dovozních a vývozních daní implementuje standardní celní výpočet používaný po celém světě, což vám umožní přesně vidět, kolik na daních za zásilku dlužíte, než ji odešlete. Také odděluje viditelné clo a DPH od volitelných poplatků, jako je zprostředkování a manipulace.
Zadejte jednotkovou cenu produktu a množství.
Uveďte náklady na dopravu, celní sazbu a sazbu DPH.
Podívejte se na clo, DPH a celkovou daň splatnou celnici.
Celní úřady po celém světě používají CIF jako základ pro vyměření cla. DPH se pak vrství na mezisoučet CIF + clo – takže DPH efektivně daní i clo. To je důvod, proč země s vysokou DPH mohou dramaticky zvýšit celkové daňové náklady i při skromných sazbách cla.
Duty = CIF × Duty% • VAT = (CIF + Duty) × VAT% • Total Tax = Duty + VAT
Clo se vždy počítá z CIF, nejen z nákladů na produkt – přepravné zvyšuje váš celní dluh
DPH se vrství na CIF + clo – což podstatně zvyšuje efektivní daňovou zátěž
DPH je pro plátce DPH obvykle vratná
Tarifní zařazení (kód HS/HTS) je největší proměnnou ve vaší celní sazbě
Dohody o volném obchodu mohou snížit clo na 0 % u zboží, které splňuje podmínky
U vysoce hodnotných nebo opakujících se zásilek se vždy poraďte s celním deklarantem
Dovozní daně jsou strážci mezinárodního obchodu a pochopení toho, jak se počítají, je nezbytné pro každou firmu nakupující zboží ze zahraničí. Globální standard se řídí vrstveným přístupem: nejprve se clo vyměřuje z hodnoty CIF (součet ceny produktu, pojištění a přepravy do cílového přístavu). Poté se DPH nebo daň ze zboží a služeb (GST) počítá nejen z hodnoty CIF, ale z hodnoty CIF plus již naúčtovaného cla – struktura daně z daně, která navyšuje konečné náklady. Například zásilka v hodnotě 10 000 USD s přepravou 500 USD a pojištěním 50 USD má hodnotu CIF 10 550 USD. Při 10% celní sazbě činí clo 1 055 USD, čímž se daňový základ pro DPH zvyšuje na 11 605 USD. Při 20% DPH dlužíte na samotné DPH 2 321 USD. Celkové dovozní daně: 3 376 USD neboli téměř 34 % původní ceny produktu. Celní sazby jsou určeny kódem Harmonizovaného systému (HS) přiřazeným ke každému produktu a liší se podle země původu v závislosti na obchodních dohodách, preferenčních tarifech a antidumpingových clech. Znalost vaší přesné daňové povinnosti před odesláním zabrání překvapením s cash flow a umožňuje přesné stanovení cen přistátých nákladů.
Celní systémy po celém světě využívají vrstvenou daňovou strukturu: nejprve clo (vyměřené z CIF), poté DPH (vyměřené z CIF + cla).
To znamená, že nemůžete sazby jednoduše sečíst – DPH efektivně daní i clo.
5% clo + 20% DPH tvoří celkovou daňovou zátěž přibližně 26 %, nikoli 25 %, a to kvůli kumulaci.
Dovozní daň začíná u celní hodnoty zboží – obvykle hodnoty CIF (cena zboží plus pojištění plus přeprava).
Vynásobte tuto hodnotu celní sazbou pro HS kód produktu, abyste získali clo, a poté na hodnotu navýšenou o clo uplatněte dovozní DPH nebo GST.
Podle pravidel WTO a národních celních předpisů dluží zásilka v hodnotě 10 000 USD při 5% celu clo ve výši 500 USD a na částku 10 500 USD se následně vztahuje 20% dovozní DPH. Tato kalkulačka řadí clo a spotřební daň ve správném pořadí.
Tyto pojmy se překrývají, ale liší se:
Podle WTO většina zemí uplatňuje všechny tři položky současně, takže celkový hraniční poplatek je clo plus DPH/GST, nikoli samotné clo – což je hlavní důvod, proč dovozci podceňují rozpočet.
Každý obchodovaný produkt má kód Harmonizovaného systému (HS), což je globální klasifikace spravovaná Světovou celní organizací a v USA implementovaná jako harmonizovaný celní sazebník USITC.
Tento kód rozhoduje o celní sazbě a sazby pro podobně znějící produkty se mohou lišit o 10 procentních bodů i více. Nesprávná klasifikace je hlavní příčinou celních pokut a neočekávaných účtů.
Před dovozem si ověřte správný HS kód pomocí oficiálních celních databází namísto odhadování.
Sazba, kterou platíte, závisí na obchodních vztazích. Členové WTO si navzájem poskytují sazbu doložky nejvyšších výhod (MFN) jako základ, ale preferenční sazby – často nulové – platí tehdy, když se na zboží vztahuje dohoda o volném obchodu a jsou splněna pravidla původu.
Stejný produkt může být zatížen clem z jedné země a osvobozen od cla z jiné.
Ověření toho, zda se uplatňuje dohoda o volném obchodu a platné osvědčení o původu, je jedním z nejcennějších kroků k legálnímu snížení dovozní daně.
Mnoho zemí odpouští clo a daně u nízko hodnotných zásilek pod limitem de minimis.
USA stanovují poměrně vysoký limit de minimis (historicky 800 USD), zatímco EU a další jsou mnohem přísnější a uplatňují DPH již od prvního eura.
Rozdělování nebo slučování zásilek kolem těchto limitů ovlivňuje celkové náklady, ačkoliv celní orgány záměrné podhodnocení pečlivě prověřují. Před odesláním malých balíků si zjistěte limit de minimis cílové země.
Spotřební daň z dovozu se značně liší:
Tato daň se počítá z hodnoty po přistání včetně cla a přepravy, takže často převyšuje samotné clo.
Pro firemní dovozce je dovozní DPH často vratná, ale stále ovlivňuje cash flow na hranicích.
Kromě standardních cel uvalují vlády antidumpingová cla na zboží prodávané pod spravedlivou hodnotou a vyrovnávací cla k vyrovnání zahraničních dotací.
Tyto poplatky mohou u konkrétních produktů a zemí původu přidat od několika procent až po několik stovek procent a v důsledku obchodních vyšetřování se často mění.
Dovozci oceli, hliníku, solárních panelů a mnoha průmyslových výrobků by si měli zkontrolovat aktuální antidumpingová opatření, protože standardní vyhledávání cel je nezachytí.
Dohody o volném obchodu (FTA), jako jsou USMCA, CPTPP a řada dohod EU, eliminují nebo postupně odbourávají cla na kvalifikující se zboží mezi členskými státy.
Kvalifikace vyžaduje splnění pravidel původu – minimální podíl hodnoty produktu nebo zpracování musí proběhnout v rámci obchodního bloku – a doložení osvědčením o původu.
Správné uplatnění režimu dohody o volném obchodu může snížit celní sazbu na nulu, čímž se plánování původu stává klíčovou součástí řízení dovozních nákladů.
Incoterms (standardizované obchodní doložky ICC) rozhodují o tom, zda za cla a dovozní daně odpovídá kupující, nebo prodávající.
Podle DDP (Delivered Duty Paid) hradí dovozní poplatky prodávající; podle DAP nebo FOB celní odbavení provádí a clo a DPH platí kupující.
Špatné pochopení doložek Incoterms vede k neočekávaným účtům a uvízlým zásilkám. Dohodněte se na doložce Incoterms ještě před objednáním, aby bylo jasné, kdo platí hraniční daně, které tato kalkulačka odhaduje.
Nejnákladnější chyby jsou:
Podhodnocení hodnoty za účelem snížení cla riskuje zabavení a pokuty mnohem větší než ušetřená daň.
Ověřte kód HS, potvrďte všechny platné daně a obchodní opatření, zkontrolujte způsobilost pro FTA a ujasněte si Incoterms, než se zavážete k dovozu.
Data sourced from trusted institutions
All formulas verified against official standards.