Υπολογιστής Φόρων Εισαγωγών & Εξαγωγών

Τα τελωνειακά συστήματα παγκοσμίως χρησιμοποιούν μια κλιμακωτή φορολογική δομή: πρώτα ο δασμός (υπολογίζεται επί του CIF) και μετά ο ΦΠΑ (υπολογίζεται επί του CIF + δασμός).

Αυτό σημαίνει ότι δεν μπορείτε απλώς να προσθέσετε τους συντελεστές μεταξύ τους — ο ΦΠΑ ουσιαστικά φορολογεί και τον τελωνειακό δασμό.

Ένας δασμός 5% + ΦΠΑ 20% ισοδυναμεί με περίπου 26% συνολική φορολογική επιβάρυνση, όχι 25%, λόγω της σωρευτικής εφαρμογής. Αυτή η διαδικασία απαιτεί ακρίβεια, όπως ακριβώς η αφαίρεση ημερομηνίας ή ο υπολογισμός ημερών μεταξύ ημερομηνιών για τη διαφορά ημερομηνιών στις εμπορικές προθεσμίες.

Ο φόρος εισαγωγής ξεκινά από την τελωνειακή αξία των εμπορευμάτων — συνήθως την αξία CIF (κόστος αγαθών συν ασφάλιση συν ναύλος).

Πολλαπλασιάστε αυτήν την αξία με τον συντελεστή δασμού για τον κωδικό HS του προϊόντος για να λάβετε τον τελωνειακό δασμό και, στη συνέχεια, εφαρμόστε τον ΦΠΑ εισαγωγής ή το GST πάνω στην αξία συν τον δασμό.

Σύμφωνα με τον ΠΟΕ και τους εθνικούς τελωνειακούς κανόνες, μια αποστολή $10.000 με δασμό 5% οφείλει $500 σε δασμούς, και στη συνέχεια επιβάλλεται ΦΠΑ εισαγωγής 20% στα $10.500. Αυτός ο υπολογιστής εφαρμόζει τον δασμό και τον φόρο κατανάλωσης με τη σωστή σειρά. Όπως ακριβώς ένας υπολογιστής ηλικίας (ή ο υπολογισμός ηλικίας γενικότερα) απαντά στο «πόσο χρονών είμαι» με βάση τη γέννηση, ή ένας υπολογισμός ρυθμού τρεξίματος σχεδιάζει την προπόνησή σας, έτσι και αυτό το εργαλείο προσφέρει ακρίβεια στους δασμούς.

Αυτοί οι όροι συμπίπτουν αλλά διαφέρουν:

• Το δασμολόγιο είναι ένας φόρος που ορίζει μια κυβέρνηση σε μια κατηγορία εισαγόμενων αγαθών.
• Ο τελωνειακός δασμός είναι η πραγματική χρέωση που εισπράττεται στα σύνορα με βάση τον δασμολογικό πίνακα.
• Ο ΦΠΑ εισαγωγής ή το GST είναι ένας ξεχωριστός φόρος κατανάλωσης που εφαρμόζεται στην τελική αξία παράδοσης, συμπεριλαμβανομένου του δασμού.

Σύμφωνα με τον ΠΟΕ, οι περισσότερες χώρες συνδυάζουν και τα τρία, επομένως η συνολική χρέωση στα σύνορα είναι ο δασμός συν τον ΦΠΑ/GST, όχι μόνο ο δασμός — ο κυριότερος λόγος για τον οποίο οι εισαγωγείς υπολογίζουν χαμηλότερο προϋπολογισμό. Για τις επιχειρήσεις, ο υπολογισμός ωρών εργασίας και ο υπολογισμός μηνών αποθήκευσης είναι εξίσου σημαντικοί με τη μέτρηση ημερών για τον σωστό προϋπολογισμό.

Κάθε εμπορεύσιμο προϊόν έχει έναν κωδικό Εναρμονισμένου Συστήματος (HS), την παγκόσμια ταξινόμηση που διατηρείται από τον Παγκόσμιο Οργανισμό Τελωνείων και εφαρμόζεται στις ΗΠΑ ως το Εναρμονισμένο Δασμολόγιο της USITC.

Ο κωδικός καθορίζει τον συντελεστή δασμού, και οι συντελεστές για προϊόντα που ακούγονται παρόμοια μπορεί να διαφέρουν κατά 10 ή περισσότερες ποσοστιαίες μονάδες. Η λάνθασμένη ταξινόμηση είναι η κύρια αιτία τελωνειακών κυρώσεων και απροσδόκητων λογαριασμών.

Επιβεβαιώστε τον σωστό κωδικό HS πριν από την εισαγωγή, χρησιμοποιώντας επίσημες δασμολογικές βάσεις δεδομένων αντί για εικασίες.

Ο συντελεστής που πληρώνετε εξαρτάται από τις εμπορικές σχέσεις. Τα μέλη του ΠΟΕ παραχωρούν το ένα στο άλλο τον συντελεστή του Μάλλον Ευνοούμενου Κράτους (MFN) ως βάση, αλλά οι προτιμησιακοί συντελεστές — συχνά μηδενικοί — εφαρμόζονται όταν μια συμφωνία ελεύθερων συναλλαγών καλύπτει τα αγαθά και πληρούνται οι κανόνες προέλευσης.

Το ίδιο προϊόν μπορεί να υπόκειται σε δασμό από μια χώρα και να είναι αδασμολόγητο από μια άλλη.

Ο έλεγχος του εάν ισχύει μια ΣΕΣ (FTA) και ένα έγκυρο πιστοποιητικό προέλευσης είναι ένα από τα πιο πολύτιμα βήματα για τη νόμιμη μείωση του φόρου εισαγωγής.

Πολλές χώρες απαλλάσσουν από δασμούς και φόρους τις αποστολές χαμηλής αξίας που βρίσκονται κάτω από ένα όριο de minimis.

Οι ΗΠΑ θέτουν ένα σχετικά υψηλό όριο de minimis (ιστορικά $800), ενώ η ΕΕ και άλλες χώρες έχουν πολύ χαμηλότερο και εφαρμόζουν ΦΠΑ από το πρώτο ευρώ.

Η κατάτμηση ή η ενοποίηση των αποστολών γύρω από αυτά τα όρια επηρεάζει το συνολικό κόστος, αν και οι τελωνειακές αρχές ελέγχουν εξονυχιστικά τη σκόπιμη υποτιμολόγηση. Μάθετε το όριο de minimis της χώρας προορισμού πριν στείλετε μικρά δέματα.

Ο φόρος κατανάλωσης στις εισαγωγές ποικίλλει σημαντικά:

• η ΕΕ χρεώνει ΦΠΑ περίπου 17-27% ανάλογα με το κράτος μέλος
• το Ηνωμένο Βασίλειο 20%
• η Αυστραλία 10% GST
• οι ΗΠΑ δεν έχουν ομοσπονδιακό ΦΠΑ εισαγωγής (μόνο πολιτειακό φόρο πωλήσεων κατά τη μεταπώληση)

Αυτός ο φόρος υπολογίζεται επί της τελικής αξίας παράδοσης, συμπεριλαμβανομένου του δασμού και του ναύλου, επομένως συχνά υπερβαίνει τον ίδιο τον δασμό.

Για τους εμπορικούς εισαγωγείς, ο ΦΠΑ εισαγωγής είναι συχνά επιστρεπτέος, αλλά εξακολουθεί να επηρεάζει τις ταμειακές ροές στα σύνορα.

Πέρα από τα τυπικά δασμολόγια, οι κυβερνήσεις επιβάλλουν δασμούς αντιντάμπινγκ σε αγαθά που πωλούνται κάτω από τη δίκαιη αξία τους και αντισταθμιστικούς δασμούς για την αντιστάθμιση ξένων επιδοτήσεων.

Αυτοί μπορούν να προσθέσουν από λίγα ποσοστά έως αρκετές εκατοντάδες τοις εκατό σε συγκεκριμένα προϊόντα και προελεύσεις, και αλλάζουν συχνά μέσω εμπορικών ερευνών.

Οι εισαγωγείς χάλυβα, αλουμινίου, ηλιακών πάνελ και πολλών βιομηχανικών αγαθών θα πρέπει να ελέγχουν τις τρέχουσες εντολές αντιντάμπινγκ, καθώς μια απλή αναζήτηση στα τυπικά δασμολόγια θα τις παραλείψει.

Οι συμφωνίες ελεύθερων συναλλαγών (ΣΕΣ/FTAs), όπως η USMCA, η CPTPP και οι πολυάριθμες συμφωνίες της ΕΕ, εξαλείφουν ή καταργούν σταδιακά τους δασμούς σε επιλέξιμα αγαθά μεταξύ των χωρών μελών.

Η επιλεξιμότητα απαιτεί την τήρηση των κανόνων προέλευσης — ένα ελάχιστο μερίδιο της αξίας ή της επεξεργασίας του προϊόντος πρέπει να πραγματοποιείται εντός του εμπορικού μπλοκ — και την τεκμηρίωσή του με πιστοποιητικό προέλευσης.

Η σωστή διεκδίκηση της μεταχείρισης ΣΕΣ μπορεί να μειώσει τον συντελεστή δασμού στο μηδέν, καθιστώντας τον σχεδιασμό προέλευσης βασικό μέρος της διαχείρισης του κόστους εισαγωγής.

Οι Incoterms (οι τυποποιημένοι εμπορικοί όροι του ICC) καθορίζουν εάν ο αγοραστής ή ο πωλητής είναι υπεύθυνος για τους δασμούς και τους φόρους εισαγωγής.

Σύμφωνα με τον όρο DDP (Delivered Duty Paid), ο πωλητής καλύπτει τις χρεώσεις εισαγωγής, ενώ σύμφωνα με τους όρους DAP ή FOB, ο αγοραστής εκτελωνίζει τα εμπορεύματα και πληρώνει δασμούς και ΦΠΑ.

Η παρερμηνεία των Incoterms οδηγεί σε απρόσμενους λογαριασμούς και μπλοκαρισμένες αποστολές. Συμφωνήστε τον όρο Incoterm πριν από την παραγγελία, ώστε να είναι σαφές ποιος πληρώνει τους συνοριακούς φόρους που εκτιμά αυτός ο υπολογιστής. Επίσης, ο υπολογισμός χρόνου παράδοσης, ο υπολογισμός ταξιδιού και το συνολικό κόστος ταξιδιού εξαρτώνται από αυτούς τους όρους. Για τον προγραμματισμό των αποστολών, χρήσιμος είναι ο υπολογισμός ημερών και η μέτρηση ημερολογιακών ημερών για την αποφυγή καθυστερήσεων.

Τα πιο κοστοβόρα σφάλματα είναι:

• ο προϋπολογισμός για δασμούς αλλά η παράλειψη του εισαγωγικού ΦΠΑ
• η χρήση λανθασμένου κωδικού ΕΣ (HS code)
• η παράβλεψη των δασμών αντιντάμπινγκ
• η μη διεκδίκηση προτιμησιακών δασμολογικών συντελεστών βάσει ΣΕΣ (Συμφωνιών Ελεύθερου Εμπορίου)
• η παρανόηση των όρων Incoterms

Η υποδήλωση της αξίας για τη μείωση των δασμών ενέχει τον κίνδυνο κατάσχεσης και προστίμων πολύ μεγαλύτερων από τον φόρο που εξοικονομείται.

Επαληθεύστε τον κωδικό ΕΣ, επιβεβαιώστε όλους τους ισχύοντες φόρους και τα μέτρα εμπορικής άμυνας, ελέγξτε την επιλεξιμότητα για ΣΕΣ και διευκρινίστε τους όρους Incoterms προτού προχωρήσετε σε μια εισαγωγή.